Belastingvoordeel door aftrekposten en investeringsaftrek

Met aftrekposten trekt u bedragen af van uw omzet of winst. U betaalt dan minder belasting. Voorbeelden van aftrekposten zijn: bedrijfskosten, reserves, zelfstandigenaftrek en investeringsaftrek. Ook zijn er aftrekposten voor als u investeert in zuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of technieken.

Wat zijn aftrekposten?

Als u aftrekposten gebruikt in uw aangifte inkomstenbelasting betaalt u minder belasting. Er zijn verschillende soorten aftrekposten.

U kunt bijvoorbeeld bepaalde bedrijfskosten van uw omzet aftrekken. Zoals werkkleding, zakelijke telefoonkosten en reparatiekosten. Sommige kosten mag u in één keer aftrekken. Maar als u een bedrijfsmiddel heeft gekocht dat een paar jaar meegaat, moet u de kosten vaak over een aantal jaar verspreiden. Zoals bij een auto of een laptop. Dan schrijft u het bedrijfsmiddel in delen af.

U kunt ook fiscale regelingen gebruiken. Die trekt u af van de winst. Zoals de ondernemersaftrek, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en Energie-investeringsaftrek (EIA). Het hangt van uw situatie af of u hiervan gebruik kunt maken.

Ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is een bedrag dat u aftrekt van uw winst. Hierdoor betaalt u minder belasting. De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende onderdelen:

• Zelfstandigenaftrek

  Voldoet u aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek? Zoals dat u minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteedt. Dan mag u een bedrag van uw winst aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

• Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

  Besteedt u zelf tijd en geld aan speur- en ontwikkelingswerk? Dan kunt u misschien financieel voordeel krijgen met de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk). U krijgt dan de aftrek speur- en ontwikkelingswerk via uw aangifte inkomstenbelasting. Heeft u personeel? Dan vergoedt de WBSO een deel van de loonkosten en uitgaven via de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk in de loonheffingen.

• Meewerkaftrek

  Werkt uw fiscale partner 525 uur per jaar of meer mee in uw bedrijf? En betaalt u hem of haar hiervoor minder dan € 5.000 of helemaal niets? Dan kunt u misschien gebruik maken van meewerkaftrek. U trekt dan een bedrag van uw winst af.

• Stakingsaftrek en stakingslijfrenteaftrek

  Stopt u met uw bedrijf? En levert dat u voordeel (stakingswinst) op? Dan komt u misschien in aanmerking voor stakingsaftrek. U betaalt dan minder belasting over uw stakingswinst. Soms kunt u een deel van de stakingswinst gebruiken voor het betalen van lijfrentepremies. U krijgt dan een lijfrentepremieaftrek.

Mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling trekt u af van uw winst na de ondernemersaftrek. Daardoor betaalt u minder belasting. Als uw onderneming verlies lijdt, verkleint de mkb-winstvrijstelling uw fiscale verlies. Dan is de mkb-winstvrijstelling dus nadelig voor u.

Startersregelingen

Bent u startend ondernemer? U kunt net als alle ondernemers alle aftrekken en regelingen gebruiken. Als starter kunt u bovendien nog deze twee speciale regelingen voor starters gebruiken:

• Startersaftrek

  De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Voldoet u aan de voorwaarden? Dan mag u een extra bedrag aftrekken van uw winst in uw aangifte inkomstenbelasting. Ook is er een 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'.

• Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers

  Als starter kunt u onder voorwaarden zelf bepalen hoe en wanneer u bedrijfsmiddelen afschrijft: willekeurige afschrijving. Zo kunt u de belasting in uw eerste ondernemersjaren laag houden. 

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Investeert u in bedrijfsmiddelen? Zoals een computer of kantoormeubilair. Dan komt u misschien in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Het bedrag dat u mag aftrekken, hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. Bekijk de KIA-tabel met percentages op Belastingdienst.nl.

Investeringsaftrek bij duurzaam ondernemen

Koopt u bedrijfsmiddelen of technieken die goed zijn voor een beter milieu? Zoals isolatie, warmtepompen of technieken die energiezuiniger zijn. Dan kunt u misschien deze aftrekposten gebruiken. U trekt dan een percentage van de kosten van de investering af van uw winst.

• Energie-investeringsaftrek (EIA)

  Als u investeert in technieken of bedrijfsmiddelen waardoor u energie bespaart, kunt u soms de Energie-investeringsaftrek gebruiken.

• Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil

  Investeert u in bedrijfsmiddelen die goed zijn voor het milieu? Dan kunt u misschien gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) of de regeling willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). 

Investeringsaftrek combineren

Doet u een investering die goed is voor het milieu en wilt u aftrekregelingen combineren? U kunt de KIA combineren met de EIA of de MIA/Vamil. Maar u kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel niet tegelijk EIA én MIA gebruiken.

Fiscale reserves

Fiscale reserves zijn bedragen die u opzij legt (reserveert). U mag deze aftrekken van uw winst. Zo stelt u het betalen van belasting over die bedragen uit tot een later moment. Er zijn 2 belangrijke fiscale reserves:

• Herinvesteringsreserve

  Als u een bedrijfsmiddel verkoopt, mag u de boekwinst toevoegen aan een herinvesteringsreserve. U gebruikt de gereserveerde winst voor het kopen van een nieuw bedrijfsmiddel.

• Egalisatiereserve

  Met de egalisatiereserve zet u bedragen opzij voor hoge kosten die u in de komende jaren verwacht in uw bedrijf. Het gaat dan bijvoorbeeld om groot onderhoud aan uw bedrijfspanden.