Fiscaal afrekenen met de Belastingdienst

Stopt u met uw bedrijf, wordt uw bedrijf overgenomen, of verandert uw bedrijf van rechtsvorm? Dan staakt u met uw bedrijf. Dit heeft gevolgen voor uw belastingen. U moet daarom fiscaal afrekenen met de Belastingdienst. 

Bij bedrijfsopvolging binnen uw familie, echtscheiding, of het overlijden van uw partner moet u misschien ook fiscaal afrekenen. U kunt u hiervoor laten adviseren door een deskundige, of contact opnemen met de Belastingdienst. 

U mag uw bedrijf onder voorwaarden overdragen aan een medeondernemer of werknemer zonder dat u hiervoor fiscaal afrekent met de Belastingdienst. 

Wat doet u als u stopt met uw bedrijf? 

Als u stopt met uw bedrijf krijgt de Belastingdienst een melding van uw uitschrijven bij KVK. De Belastingdienst stuurt u hiervan een schriftelijke bevestiging. Controleer of u de bevestiging van deze afmelding krijgt. Zo niet, dan moet u zelf per brief aan de Belastingdienst laten weten dat u stopt met uw bedrijf. 

Verder moet u:

• de jaarstukken opmaken tot en met de datum waarop u stopt met uw bedrijf
• na een eindberekening de laatste btw-aangifte doen
• de administratie van uw bedrijf afsluiten en bewaren volgens uw wettelijke bewaarplicht 

U rekent af voor alle belastingsoorten waarmee u te maken heeft gehad:

• Heeft u een oudedagsreserve opgebouwd? Dan rekent u deze af voor de inkomstenbelasting.
• Neemt u goederen van het bedrijf over voor privégebruik, zoals een laptop of telefoon? Dan moet u daarover btw betalen.
• Verkoopt u een bedrijfsmiddel waarvoor u investeringsaftrek heeft gekregen? Dan moet u in sommige gevallen een desinvesteringsbijtelling berekenen. 

Wat doet u bij overdracht van uw bedrijf? 

Als u uw bedrijf (voor een deel) overdraagt, moet u de stakingswinst berekenen. Over uw stakingswinst betaalt u inkomstenbelasting. De overdracht van uw onderneming is belangrijk voor de: 

• inkomstenbelasting
• loonbelasting
• btw 

Er kunnen ook gevolgen zijn voor de overdrachtsbelasting of een sociale uitkering. 

Wat doet u bij scheiden of overlijden van partner? 

Gaat u scheiden of is uw partner overleden? Dan rekent de Belastingdienst de hoogte van het vermogen dat u heeft gekregen tegen de waarde in het economische verkeer. Dit kan anders zijn dan de verkoopwaarde. U moet daarom uw stakingswinst berekenen. 

Gaat u verder met (het deel van) de onderneming van uw echtgenoot of partner? Dan geldt een doorschuiffaciliteit en hoeft u geen stakingswinst te berekenen. U gaat dan verder met het bedrijf en met dezelfde boekwaarden. 

Uw bedrijf vertrekt naar het buitenland 

Vertrekt uw bedrijf naar een andere EU-lidstaat? Dan mag u kiezen wanneer u afrekent met de Belastingdienst. Dit kan meteen, of u kiest voor uitstel van betaling. Als u de eindafrekening (exitheffing) later wilt betalen, moet u een bankgarantie afgeven. U betaalt ook invorderingsrente. U mag het bedrag in 10 gelijke jaarlijkse termijnen betalen. 

U start een nieuw bedrijf 

Stopt u uw onderneming en start u daarna een nieuw bedrijf? Dan hoeft u waarschijnlijk niet fiscaal af te rekenen. De stakingswinst van uw oude bedrijf moet u wel voor uw nieuwe bedrijf gebruiken. Laat u hierover adviseren door uw accountant of belastingadviseur.