Belasting op aandelenopties start-ups en scale-ups daalt

Ingangsdatum: 1 januari 2027

Ingangsdatum: 1 januari 2027

Voor wie?

• start-ups en scale-ups die aandelenopties geven aan werknemers

Wat verandert er?

Heeft u een start-up of scale-up? U kunt uw werknemers straks makkelijker belonen met aandelenopties. Met aandelenopties kunnen werknemers financieel meegroeien met uw bedrijf. Als de aandelen na een tijd meer waard zijn, kunnen zij die nog steeds kopen voor het oorspronkelijke bedrag.

De belastingregels veranderen voor aandelen in start-ups en scale-ups en voor het geven van aandelenopties. De belangrijkste veranderingen zijn:

• Lagere belasting op aandelenopties: Uw werknemers betalen minder belasting over aandelenopties. Straks telt een kleiner deel van het voordeel uit aandelenopties mee voor de belasting. Dit maakt aandelenopties aantrekkelijker.
• Belasting op z’n laatst betalen bij verkoop: Uw werknemers betalen op z’n laatst pas belasting als zij de aandelen uit de aandelenoptierechten verkopen. Dit geeft (oud-)werknemers meer financiële ruimte.

Wilt u gebruikmaken van de nieuwe regels voor aandelenopties? Dan moet uw bedrijf erkend zijn als start-up of scale-up. Hiervoor gelden specifieke voorwaarden. U vraagt hiervoor een beoordeling aan bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Voldoet uw bedrijf niet meer aan de voorwaarden? Dan moet u dit melden bij RVO.

Een start-up of scale-up is een bedrijf dat bijvoorbeeld:

• gericht is op snelle groei
• een verdienmodel heeft dat makkelijk kan groeien
• vernieuwende producten, diensten, processen of technologieën ontwikkelt of verbetert

Wanneer?

De Wet fiscale stimulering start-ups en scale-ups gaat naar verwachting in op 1 januari 2027.